Горячая линия юридической помощи
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 110-43-85 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-60-09 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 222-69-48 (бесплатно)
  Налоги        562         0

Особенности заполнения бланка налоговой декларации 3-НДФЛ в 2019 году

В статье рассказывается про особенности заполнения бланка налоговой декларации 3-НДФЛ в 2019 году, даются объяснения, откуда брать коды и как подать документ в онлайн-режиме.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-43-85 (Москва)

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Как правило, подоходный налог исчисляется и удерживается с заработной платы работника работодателем, признаваемым налоговым агентом.

Однако в некоторых случаях налоговый агент отсутствует, что влечет за собой возникновение обязанности физического лица по самостоятельному исчислению суммы налога и подачи в территориальный налоговый орган декларации.

Что это такое

3-НДФЛ – это декларация, содержащая сведения о сумме НДФЛ, подлежащего зачислению в бюджет за налоговый период, о налоговой базе, о доходах, полученных резидентом от российских и нероссийских источников, о доходах от предпринимательской и иной деятельности, а также о суммах положенных налоговых вычетов (социальных или имущественных).

В каких случаях предоставляется

С начала 2019 года начала действовать декларационная кампания, которая закончилась 3 мая этого же года.

В данный отрезок времени физические лица обязаны были предоставить в территориальную налоговую инспекцию отчет по форме 3-НДФЛ в следующих ситуациях:

  • когда была получена прибыль от продажи недвижимого или движимого имущества (например, при продаже квартиры, находившейся в собственности меньше 60 месяцев);
  • при получении в рамках договора дарения недвижимости, ТС, долей, акций, паев от граждан, не являющихся в соответствии с семейным законодательством близкими родственниками;
  • при получении вознаграждений по договорам ГПХ или иного характера от физлиц, не являющихся налоговыми агентами (например, по договорам имущественного найма);
  • при получении прибыли в виде выигрышей в игру, основанную на риске;
  • при получении доходов от зарубежных источников.
После предоставления до 3 мая 2019 года декларации за 2017 год у физического лица или ИП, находящегося на ОСНО, будет немного времени, чтобы уплатить подоходный налог, сумма которого указана в декларации. Предельный срок для уплаты – 16 июля 2019 года.

Срок подачи до 3 мая 2019 не распространяется на налогоплательщиков, предоставляющих 3-НДФЛ с целью получения социального или имущественного вычета – указанные граждане могут подать 3-НДФЛ в любое время года, без ограничения каким-либо сроком.

Нормативное регулирование

Бланк был утвержден 24 декабря 2014 Приказом ФНС № ММВ-7-11/671 (далее – Приказ). Последние поправки в форму были внесены Приказом № ММВ-7-11/822, принятым 25 октября 2017 года.

Вступление в силу последнего документа состоялось 19 февраля 2019 года – именно с этой даты необходимо пользоваться новой формой отчетности при декларировании доходов за 2017 год. При подаче 3-НДФЛ до 19 февраля нужно пользоваться старой версией бланка.

Новая форма по сравнению со старой содержит следующие изменения:

  • исключение полей для указания адреса жительства налогоплательщика. Новые поля для ввода адреса предусмотрены не были;

Внесенные изменения в новую форму 3-НДФЛ

  • исключение полей на листе Д1 для ввода адреса объекта, в отношении которого налогоплательщик желает получить имущественный вычет;

Внесенные изменения в новую форму 3-НДФЛ

  • вместо ввода адреса, достаточно указать кадастровый (условный) номер недвижимости – адрес при этом “подтянется” автоматически;

Внесенные изменения в новую форму 3-НДФЛ

  • на листе Е1 был добавлен новый пункт 3.5. (строка 160), где можно указать о сумме нового социального вычета – за прохождение независимой оценки собственной квалификации.

Внесенные изменения в новую форму 3-НДФЛ

Был введен и ряд других изменений:

  • исключен п. 1.3. на листе Е1;

Внесенные изменения в новую форму 3-НДФЛ

  •  добавлен новый п. 1.9. на листе З;

Внесенные изменения в новую форму 3-НДФЛ

  • добавлен лист-приложение в конце декларации, после листа И, предназначенный для расчета и отражения гражданином прибыли от продажи своей недвижимости.

Внесенные изменения в новую форму 3-НДФЛ

Нюансы составления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Сначала необходимо определиться со способом заполнения. Делать это можно как вручную, так и использованием машинописной техники. Последний вариант более предпочтителен, особенно, при наличии машиночитаемой формы, разработанной ГНИВЦ.

Подача возможна:

  • путем личного визита или через представителя в территориальную инспекцию;
  • в электронном виде при помощи специального ПО или через персонализированный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Общие правила формирования

Общие правила формирования и заполнения декларации представлены в Разделе 1 Приказа:

  • допустимые цвета чернил при ручном заполнении – синий и черный;
  • распечатка страниц декларации не допускается на обеих сторонах – то есть каждая страница декларации должна быть на отдельном листе;
  • при скреплении листов 3-НДФЛ при помощи степлера или иных механических канцелярских устройств не разрешается деформация штрих-кодов;
  • заполнение производится на основе расчетных или платежных документов;
  • все текстовые и числовые поля заполняются слева направо, начиная с ячейки, расположенной с краю, слева;
  • если показатель не занимает все отведенные для его внесения ячейки, в пустых ячейках ставится прочерк.

Заполнять все листы декларации не обязательно – лишь те, указанные на которых сведения подлежат декларированию:

Разделы, которые заполняются в обязательном порядке всеми без исключения Листы, которые заполняются по мере надобности
Титульник, Раздел 1 и Раздел 2 Все листы с буквенными наименованиями, а также Приложение

Какие вписываются коды

Поскольку налогоплательщик, в зависимости от цели подачи декларации, может заполнять не все листы, количество кодов, которые потребуется указать, может в той или иной степени варьироваться:

Наименование поля декларации Откуда взять значение
ИНН То же своего рода код. Узнать можно посредством сервиса “Узнай свой ИНН”
Налоговый период (код) (титульник) Поскольку налоговый период – год, то всегда указывается 34
Представляется в налоговый орган (код) (титульник) Узнается при помощи сервиса “Определение реквизитов ИФНС…” в порядке, указанном на картинке (см. ниже)
Код страны (титульник) Согласно Постановлению Госстандарта РФ № 529-ст от 14 декабря 2001 года “О принятии…”, для России код всегда 643
Код категории налогоплательщика (титульник) См. Приложение 1 к Приказу
Код бюджетной классификации (строка 020, Раздел 1) Узнается с сайта ФНС при помощи справочника
Код по ОКТМО (строка 030 Раздела 1) Узнается из ОКТМО, утвержденного Приказом Росстандарта № 159-ст от 14 июня 2013 года
Код вида дохода (строка 020 Листа А) См. Приложение 4 к Приказу
Код валюты (строка 030 Листа Б) Для уточнения используется Общероссийский классификатор валют, утвержденный Постановлением Госстандарта РФ № 405-ст от 25 декабря 2000 года
Код основного вида экономической деятельности (строка 020 Листа В) Налогоплательщик указывает свой ОКВЭД, посмотреть который можно в свидетельстве о регистрации ИП
Код наименования объекта (строка 010 Листа Д1) См. Приложение 5 к Приказу

Как составляются уточнения

Если налогоплательщик обнаружил, что были поданы неверные или неполные сведения, следует подать “уточненку”. Сделать это нужно на том бланке, который действовал в период, за который требуется уточнить сведения (ч. 5 ст. 81 НК РФ).

Заполнять “уточненку” следует в том же порядке, что и первичную декларацию, не забыв указать верные данные или дополнить их, если ранее какие-либо были не внесены. Единственное отличие – в поле “Номер корректировки” ставится 1 (если подается первая “уточненка”), 2 – если вторая и так далее.

К “уточненке” следует приложить сопроводительное письмо, в котором указывается причина подачи, а также комплект документов, подтверждающих правильность внесенных/дополненных сведений.

Образец заполнения бланка

Бланк 3-НДФЛ можно скачать здесь.  Пример заполнения декларации можно скачать здесь. 
Декларацию по форме 3-НДФЛ

Фото: декларацию по форме 3-НДФЛ

Сопутствующие документы

Пакет сопутствующих документов зависит от цели, ради которой подается декларация. Более подробную информацию о перечне требуемой документации можно уточнить в территориальном налоговом органе.

Для примера, приведем пакет документов, прилагаемый к 3-НДФЛ, для получения вычета на лечение:

  • копия договора с медучреждением об оказании платных медицинских услуг;
  • копии чеков или квитанций, подтверждающих расходы;
  • специальная справка об оплате медицинских услуг с пометкой “Для налоговых органов”;
  • копия лицензии медучреждения на ведение медицинской деятельности;
  • 2-НДФЛ за последний полный год;
  • заявление на вычет;
  • паспорт.

Можно ли предоставить через интернет

Физическому лицу лучше всего заполнить и предоставить документ через свой личный кабинет на сайте налоговой. Это очень удобно – если гражданин не знает, что нужно внести в какое-либо поле, следует навести курсор на значок вопроса – система даст подробную подсказку.

Как заполнить 3-НДФЛ через интернет

Начать заполнение можно так:

  • перейти в личный кабинет;
  • кликнуть “Декларация по форме 3-НДФЛ” на вкладке “Налог на доходы…”;
  • кликнуть “Заполнить/отправить декларацию онлайн”.

Как заполнить 3-НДФЛ через интернет

Заполнять можно прямо в личном кабинете, или предварительно создать уже готовую декларацию в одноименной программе, скачать которую можно с нашего сайта или в личном кабинете на сайте ФНС.

Как заполнить 3-НДФЛ через интернет

Итак, для подтверждения прав на имущественные и социальные вычеты, а также для декларирования доходов, полученных от продажи квартиры, потребуется сдать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ.

Сроки ее подачи в отношении вычетов не ограничены, для остальных целей – до 30-го апреля года, который идет за отчетным (в 2019 году – до 3 мая).

Видео: пошаговая инструкция заполнение декларации для имущественного вычета

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.



Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *