Горячая линия юридической помощи
8 (800) 700-95-53 (бесплатно 24/7)
8 (800) 700-95-53 (бесплатно 24/7)
  Трудовое право        1872         0

Порядок страховых взносов ИП за себя в 2020 году

В изложенном материале разберем принципы начисления, методы и периодичность оплаты обязательного вида перечислений по пенсионным и страховым платежам. Данная информация поможет ИП избежать применения штрафных санкций.

Определение понятия

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Страховой вид перечислений ИП за себя является обязательным видом платежей на свое медицинское и пенсионное страхование. Перечисления скапливаются на личном счете предпринимателя, с которого в будущем ему будут производиться выплаты пенсии.

Перечисление страховых платежей ИП обязан производить в обязательном порядке, даже при отсутствии деятельности или в случае убыточности бизнеса. Это закреплено законодательно. Для всех предпринимателей определен единый метод начисления взносов на страхование, включая пенсионеров, инвалидов, многодетных и прочих.

Имеются также виды страховых перечислений на добровольной основе на период болезни предпринимателя и в связи с рождением ребенка. Данный факт закреплен статьей 4.5 ФЗ № 255. Необходимость этих платежей обуславливается возможностью заболевания ИП и получением пособия по болезни из ФОМС.

Нормативно-правовая основа

Все обязательные страховые перечисления необходимо оплачивать в налоговую инспекцию. ПФР платежи не принимает. Порядок определяется следующими нормативными актами:

НК РФ ст.419 Формирование перечислений на страхование ИП на себя
Глава 34 НК РФ Методы и объемы страховых платежей
Пункт 7 статьи 6.1 НК РФ Установлено — если крайнее число оплаты попадает на выходной или праздничный нерабочий день, то дата осуществления перечислений переносится на ближний рабочий день
ФЗ № 335 от 27.11.2017  Новый метод фиксированных взносов на страхование. Отныне они не привязаны к размеру МРОТ, это дает существенное послабление, так как в текущем году МРОТ приравняли к прожиточному минимуму
Пункт 5 статьи 431 НК РФ В соответствие с этим пунктом — для проведения перечислений по страховке округление размеров платежа не требуется

Днем оплаты страховых перечислений считается день, когда руководитель отдал сотрудникам банка платежное поручение на оплату данных взносов. Сделать это может он лично или его доверенное лицо. Для осуществления перечисления необходимо наличие достаточной суммы денег на счете и надлежащим образом заполненное платежное поручение.

Как рассчитываются суммы

Если уровень доходности в текущем году не достиг 300 тысяч руб., то объем закрепленных платежей обязательного характера в ПФР за текущий год будет равен 26 545 руб.

Если уровень доходности от деятельности предпринимателя составил больше 300 тысяч руб., то требуется выплатить еще 1% от дохода, который превышает данное значение. Наибольшее значение фиксированных платежей в текущем году не должно быть выше 212 360 руб. Данная величина рассчитана из восьмикратного размера фиксированных перечислений.

Расчетная база для уплаты однопроцентного взноса зависит от применяемой системы налогообложения:

  • в случае использования ЕНВД, то за основу принимается вмененный доход;
  • при применении ПСН расчет производится на основе допустимо вероятного уровня доходности, определенного законодательными актами на региональном уровне;
  • использование УСН предполагает расчет на основе доходов реализационных и внереализационных, расходы не учитываются;
  • при ОСНО  — от доходов отнимают расходы;
  • использование ЕСХН предполагает учет реализационного и внереализационного дохода.

Таким образом, наблюдается учет расходов для определения расчетной базы только при применении ОСНО.
При применении остальных систем налогообложения ждать учета расходов при уплате взносов не приходится до тех пор, пока не произойдут изменения в НК РФ.

Для перечислений в ФОМС также определена фиксированная выплата на текущий год – 5840 руб.

Для ПФР

В качестве примера рассмотрим следующий случай — уровень доходности от работы предпринимателя за текущий год равен 1 100 500 руб. Величина фиксированных перечислений в ПРФ за текущий год равна 26 545 руб. Данный платеж требуется совершить до последнего дня текущего года.

Объем индивидуальных перечислений в ПФР при доходности больше 300 тысяч рублей рассчитывается таким методом:

(1 100 500 – 300 000) х 1% = 8005 рублей

Перечисление данного платежа требуется совершить до 1.07.2019 г. Итоговый объем страховых перечислений на пенсионный вид страхования будет равен 34 550 руб. (26 545+8005).

Рассмотрим пример начисления обязательных платежей на страхование в ситуации, когда деятельность осуществлялась не целый год. Допустим, регистрация прошла 11 мая текущего года, ИП заработал доход, равный 280 000 руб. и закрылся 10.12.2018 года.

В начале рассчитаем ежемесячный платеж на страхование:

Пенсионные выплаты 2212 рублям (26545:12)
На медицинскую страховку 486,67 рублей (5840:12)

Затем необходимо определить страховые выплаты за неполные месяцы, когда действовал статус ИП. В соответствие с пунктом 2 статьей 6.1, пунктом 3 статьей 430 НК РФ работа предпринимателя начинается со дня, следующего за днем, когда произошел процесс регистрации статуса. В нашей ситуации в мае выходит 20 дней, когда ИП осуществлял свою работу.

На основании пункта 5 статьи 430 НК РФ число дней деятельности в месяце, когда он прекратил свою работу, рассчитывается до дня исключения из ЕГРИП. В нашем случае этот период составит 9 дней.

Получаем, что объем обязательных перечислений на пенсионный вид страхования будет равен:

в мае 2212:31х20=1427,1 рублей, в декабре – 2212:31х9=642,19 рублей

Перечисления в ФОМС составят:

в мае – 486,67:31х20=313,98 рублей, в декабре – 486,67:31х9= 141,29 рублей

Теперь необходимо сложить платежи за полные месяцы, в течение которых осуществлялась деятельность ИП с неполными. В нашей ситуации целых месяцев будет 5 (с июня по октябрь).

Обязательные перечисления в ПФР:

5х2212+1427,1+642,19=13129,29 рублей

Перечисления в ФМС:

5х486,67+313,98+141,29=2888,62 рублей

Для медицинского страхования

Перечисления на обязательный вид медицинского страхования не зависят от величины дохода и работы ИП в текущем году. Объем их равен 5840 рублям. Оплату требуется провести до последнего дня текущего года.

Если сумма дохода не превышает 300 тысяч рублей

Если уровень доходности не достиг 300 тысяч руб., допустим 256 700 руб., то объем перечислений на обязательные страховые выплаты в ПФР будет равен 26 545 руб.

Даже при отсутствии деятельности или убыточности бизнеса необходимо будет производить перечисления в ПФР. Итого минимальный объем страховых перечислений ИП в текущем году равен 32 385 рублям. Но в ситуации, если ИП начал свою работу в текущем году, расчет производится на основе периода со дня регистрации.

Сроки оплаты

На основании п. 2 ст. 432 НК РФ перечисление за себя обязательного вида платежей в ПФР и ФОМС за текущий год ИП должен произвести до последнего дня этого года. Для пенсионных перечислений, уплачиваемых с дохода, больше 300 тысяч руб., определен другой период – до 1.06.2018 г.

Перечисление возможно произвести за один раз, а можно по частям, это будет выгоднее тем, кто работает с применением ЕНВД, УСН. Данный прием позволит уменьшить сумму налоговых перечислений.

В случае преднамеренного занижения расчетной базы или ошибки при оплате страховых взносов, к предпринимателю применяются штрафные санкции в объеме от 20 до 40% от суммы неуплаты. Если период оплаты просрочен, то будет начисляться пеня за каждый день просрочки.

Данные по таблице КБК 

Коды КБК являются едиными для всех предпринимателей, не зависимо от применяемого налогового режима и зависят от периодичности, за которую производится перечисление:

Тип обязательного платежа. За период с 1.01.2017 г КБК
В ПФР, включая однопроцентные 182 1 02 02140 06 1110 160
В ФОМС 182 1 02 02103 08 1013 160

Отдельный КБК для оплаты однопроцентных перечислений отменен приказом Минфина № 35 от 28 февраля текущего года. В случае если платеж все же произведен, необходимо будет его уточнение.

Кто может быть освобожден 

На основании статьи 14 ФЗ № 212 — от уплаты обязательных страховых перечислений освобождаются:

  • лица, проходящие военную службу по призыву;
  • предприниматели, занятые уходом за ребенком до 3-ех летнего возраста;
  • предприниматели, занимающиеся уходом за лицами с 1 группой инвалидности, детьми-инвалидами, пожилыми людьми старше 80 лет;
  • супруги военнослужащих, служащих по контракту на территории, где отсутствует возможность устроиться на работу. Но общая продолжительность неуплаты не может превышать 5 лет;
  • супруги работников дипломатических и консульских представительств РФ, проживающие за границей, но не более 5 лет.

Осуществление предпринимательской деятельности при наступлении одного из этих обстоятельств невозможно и не прерывает процесс начисления взносов, необходимо представить подтверждающие документы.

Таким образом, в связи с обязательностью оплаты страховых перечислений на себя при наличии регистрации ИП и отсутствии деятельности, лучше ликвидировать все долги и закрыть его.

В дальнейшем, при изменении ситуации в лучшую сторону, будет возможность вновь открыть ИП всего в течение трех рабочих дней.

Видео: общая информация

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.



Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *