Налоги        1519         0

Последние изменения в получении налогового вычета при покупке квартиры в России в 2020 году

Какие последние изменения в получении налогового вычета при покупке квартиры в России ждут наших граждан, а также как оформить вычет и какие документы предоставить – об этом в представленном материале.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 938-81-90 (Москва)

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

8 (800) 301-79-36 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Имущественные налоговые вычеты (далее – ИНВ) предоставляются налоговым резидентам, официально работающим и, как следствие, уплачивающим НДФЛ.

Суть ИНВ – в возможности вернуть уплаченный государству подоходный налог, если в налоговом периоде были произведены траты на приобретение дома, квартиры, земельного участка, строительство или уплату процентов по ипотечному займу.

Что нужно знать

Основное, что нужно знать налогоплательщику, намеренному воспользоваться ИНВ:

Правила предоставления ИНВ Регламентируются положениями ст. 220 НК РФ
Начиная с 1 января 2014 года, в данную статью не вносилось каких-либо поправок После того, как вступил в законную силу ФЗ № 212 от 23 июля 2013 года “О внесении…”
По общему правилу, получение ИНВ доступно по окончании периода То есть календарного года, в котором возникло право на его применение
Возможно получить компенсацию и ранее окончания налогового периода Для этого работодателю нужно подать уведомление о подтверждении правомочия на имущественные вычеты (форма утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-11/3@ от 14 января 2015 года “Об утверждении…”)
Если доходы плательщика НДФЛ облагаются по ставке, отличной от 13 % Право на применение ИНВ не возникает
Размер ИНВ может быть увеличен за счет предоставления компенсации в размере расходов по оплате ипотечных процентов Если приобретаемое жилье, в отношении которого оформляется ИНВ, является предметом залога по ипотеке
Компенсация уплаченного НДФЛ Предоставляется в размере расходов на покупку недвижимости, но не более 2 млн. рублей (то есть максимальный ИНВ – 260 тыс. (2 млн. * 13 %))

Изменения для пенсионеров по налоговому вычету при покупке квартиры 2020 не вносились. Последние поправки были датированы 2014 годом:

Возможность оформления стала доступна всем пенсионерам До 2014 – только неработающим
Появилась возможность перенесения неиспользованного остатка не только на последующие, но и на предыдущие периоды Не более 3 лет до года возникновения права на ИНВ

Кто может оформить

Оформить ИНВ могут только плательщики НДФЛ, если ставка налога равняется 13 %. Определение понятию “налогоплательщики” представлено в ст. 19 НК РФ.

Кроме этого, обязательным требованием к заявителю является наличие у него статуса резидента. Напомним, что резидентами признаются лица, которые находятся на российской территории от 183 суток и более в течение 1 года (ч. 2 ст. 207 НК РФ).

Течение этого срока не прерывается, если налогоплательщик выехал за границу на срок не более полугода для:

  • лечения;
  • обучения.

Вне зависимости от срока фактического нахождения в РФ, в качестве резидентов рассматриваются:

  • российские военные, проходящие службу за пределами РФ;
  • командированные представители органов власти.

Помимо статуса налогоплательщика и резидента, заявителю нужно убедиться, что есть прибыль, облагаемая НДФЛ. Если ее нет, ИНВ получить нельзя. Поскольку право на ИНВ имеют только резиденты, облагаться НДФЛ для них будут любые доходы – как полученные от российских источников, так и из-за рубежа (ст. 209 НК РФ).

Отметим, что компенсация уплаченного налога дается только собственникам. К примеру, гражданин, оплативший квартиру для другого гражданина, ИНВ не получит. Равно, как и не получит его этот другой гражданин.

Исключение – если родитель или усыновитель за свои деньги купили недвижимость и оформили ее в собственность для своего ребенка или подопечного.

Правовая база

Основное нормативное регулирование осуществляется ст. 220 Налогового Кодекса. Для налогоплательщика могут оказаться полезными и иные правовые документы в специфических ситуациях:

Нормативный акт Какой вопрос регулирует
Письмо Минфина № 03-04-05/32776 от 5 июня 2015 года О том, что ИНВ полагается обоим супругам, если квартира оформлена в совместную собственность после 2014
Письмо № 03-04-05/60785 от 28 ноября 2014 года О том, что при оформлении недвижимости в долевую собственность размер ИНВ для каждого супруга определяется согласно фактически понесенным каждым из них расходам
Письмо № 03-04-05/44997 от 24 октября 2013 года О “сгорании” неиспользованного остатка по ИНВ, если он (ИНВ) был использован до 2014 года, если после указанной даты, неиспользованный остаток можно переносить на следующие налоговые периоды

Компенсация налогового вычета при покупке квартиры

Компенсация НДФЛ доступна при наличии фактически понесенных трат на:

  • приобретение жилых домов, квартир, долей;
  • строительство объекта;
  • покупку участка земли;
  • уплату процентов по ипотеке.

Подробности:

Покупка домов Основной нюанс – возместить НДФЛ можно даже в отношении трат на ремонт и отделку купленной квартиры. При этом в расходы включаются не только материалы, но и оплата услуг подрядных организаций, разработка смет и проектной документации. Чтобы получить ИНВ на квартиру без ремонта, нужно, чтобы в ДКП присутствовала оговорка о том, что недвижимость реализуется без отделки или в состоянии незаконченного строительства (п. 5 ч. 3 ст. 220 НК РФ)
Долевое строительство Для подтверждения права на ИНВ потребуется акт приема-передачи, подписанный как застройщиком, так и дольщиком. При его отсутствии, даже если на руках имеется договор участия в строительстве и квитанция об уплате взноса, оформить ИНВ не выйдет
Если куплен участок земли ИНВ предоставляется при наличии хотя бы одного условия:

  • на участке стоит покупаемый дом;
  • или земля дана для целей ИЖС.

Поскольку учесть можно только расходы, которые строго определены в НК РФ, владельцы, к примеру, гаражей и других нежилых объектов, не смогут получить ИНВ (так как земля под гаражом не для ИЖС и на ней не стоит приобретаемый дом).Участок должен быть на территории РФ. Если он находится за границей, право на ИНВ не возникает

Особенности при ипотечном займе

Гражданин может претендовать на компенсацию НДФЛ в размере расходов, понесенных в связи с уплатой процентов по договору ипотечного кредитования.

При этом налогоплательщик, оформивший кредитный договор в отношении жилого дома, квартиры, участка (для ИЖС или на котором будет располагаться приобретаемый дом), может получить:

И основной ИНВ в размере не более 260 тыс. рублей 2 млн. * 13 %
И ИНВ по ипотеке в размере не более 390 тыс. рублей 3 млн. * 13 %

Важно, что в расходы будут учитываться только проценты. Сумма основного долга в расходы включена не будет. Поэтому плательщику НДФЛ следует заранее ознакомиться с подробным графиком платежей.

Ограничение размера ИНВ в 3 млн. рублей действует только в отношении кредитных договоров, заключенных после 1 января 2014 года.

До указанной даты возместить можно было любую сумму (например, если было уплачено 8 млн. рублей в качестве процентов, скомпенсировать можно 8 млн. * 13 % = 1040000 рублей).

Перечень документов, которые понадобятся

В целях получения ИНВ налогоплательщик предоставляет в налоговую инспекцию (по окончании года) следующие бумаги:

  • заявление о предоставлении компенсации;
  • 3-НДФЛ;
  • 2-НДФЛ;
  • документы, удостоверяющие право собственности;
  • документы, свидетельствующие о понесенных затратах – товарные чеки, акты о закупке материалов и др.;
  • копия свидетельства о рождении (если недвижимость оформляется на ребенка) или о браке (если оформляется в совместную собственность);
  • ипотечный договор, график платежей, чеки о перечислении процентов в пользу банка (если требуется компенсация процентов).

Заявление на предоставление налогового вычета при покупке квартиры

Как рассчитать сумму возврата

Приведем 2 примера:

Пример Исходные данные Решение
№1
  • Сергеев А. С. купил квартиру за 3 млн. рублей по ДКП в 2017 году;
  • в 2017 году Сергеев заработал в общей сложности 200 тыс. рублей и уплатил в бюджет 26000 рублей НДФЛ
  • размер ИНВ ограничен – 2 млн., значит, возместить можно только 260 тыс.;
  • за 2017 год скомпенсировать Сергеев сможет только 26000 уплаченного им НДФЛ. Оставшиеся 234 тыс. будут перенесены на следующие года
№2
  • в 2017 году Максимов Г. А. купил квартиру за 6 млн. рублей в ипотеку (первый взнос – 2 млн., на остальные 4 млн. был оформлен кредит);
  • в 2017 году было уплачено 80 тыс. руб. в качестве процентов;
  • в 2017 году Максимов заработал 500 тыс. рублей (НДФЛ составил 65000)
  • ИНВ на имущество – не более 260 тыс., у Максимова более максимального предела, значит, он получит только 260 тыс.;
  • ИНВ по процентам – не более 390 тыс., у Максимова менее максимального предела, значит, получит полностью (80000 * 13 % = 10400 рублей);
  • вернуть в 2017 году можно не более 65000, а остальная сумма (260000 + 10400 = 270400) будет перенесена на следующие периоды

Сроки выплат

Обратиться за ИНВ можно в любое время со дня возникновения права на него – каких-либо предельных сроков не установлено. Срок выплаты – не более 4 месяцев.

Он складывается из:

3 месяцев Необходимых для проверки декларации (ч. 2 ст. 88 НК РФ)
1 месяц На перечисление денег

Порядок оформления возмещения

Чтобы получить ИНВ по месту работы, нужно обратиться в ИФНС для получения уведомления о наличии права на ИНВ. Уведомление выдается в течение месяца на основании подтверждающих документов (см. выше).

Далее уведомление передается по месту работы. С месяца передачи в бухгалтерию НДФЛ перестает удерживаться. Если в течение 1 года НДФЛ вернули не полностью, налогоплательщику нужно снова обратиться в налоговую с заявлением и справкой 2-НДФЛ на недополученную сумму.

Итак, налогоплательщик имеет правомочие на оформление ИНВ при несении расходов на покупку дома, квартиры, комнаты или доли. Также есть возможность компенсировать налог с процентов по ипотечному займу.



Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *