Горячая линия юридической помощи
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 110-43-85 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-60-09 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 222-69-48 (бесплатно)
  Налоги        2057         0

Срок оплаты НДФЛ при увольнении в 2019 году

Главной обязанностью каждого работодателя является расчет с увольняемым работником, а также возврат ему трудовой книжки. Однако на этом обязательства предприятия не заканчиваются.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-43-85 (Москва)

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Работодатель должен удержать часть заработка работника, а затем перечислить взносы и налоги в различные фонды. О том, когда платить НДФЛ при увольнении в 2019 году, пойдет речь ниже в статье.

Определение понятия

Все граждане, которые получают заработную плату или иные виды прибыли, в обязательном порядке должны платить налог на доход физических лиц (НДФЛ). Независимо от величины заработка, единая ставка подоходного налога составляет 13%.

Несмотря на новости и многочисленные обсуждения в Государственной думе, увеличения ставки НДФЛ в 2019 году не произошло. Наемные рабочие, платящие налоговый сбор, не декларируют налог. Данная процедура возлагается на налогового агента в лице работодателя.

Дополнительно в обязанности нанимателя включается расчет НДФЛ, его удержание из заработной платы, а также перечисление налога при разрыве трудовых отношений с сотрудником компании или предприятия. Данные о начислении и удержании сбора отражаются в справке формы 2-НДФЛ и в расчетном листе.

Лица, ведущие собственную предпринимательскую деятельность, осуществляют расчет величины подоходного сбора, а также перечисление его в налоговую казну полностью самостоятельно.

Данная информация отражается в декларации, образца 3-НДФЛ, которая ежегодно подается физлицом в ИФНС. Налоговый орган выполняет проверку данной информации и при необходимости может привлечь к ответственности индивидуального предпринимателя.

Нормативно-правовые акты

Порядок начисления и оплаты подоходного налога должны хорошо знать и понимать работодатели или руководители компаний, которые являются налоговыми агентами. Прежде всего это объясняется тем, что они обязаны заниматься удержанием НДФЛ с наемных рабочих, которым начисляется ежемесячная зарплата.

Согласно статье № 232 Налогового кодекса Российской Федерации, работодатели обязаны предоставлять в ИФНС следующие данные:

  1. Величину подоходного сбора, который был начислен работнику, удержан, а также переведен в государственный бюджет за конкретный налоговый период.
  2. Сведения о доходах физического лица в рамках истекшего периода.

Дополнительно, согласно статье 226 НК РФ, работодатель должен выполнить перевод НДФЛ при прекращении трудовых отношений с нанятым работником не поздней одного дня с момента выдачи заработной платы. При этом, не принимается в учет способ перечисления средств сотрудникам. Даже если перевод осуществляется безналичным способом, срок не должен превышать 1-го дня.

Важно! В случае нарушения установленного срока выплаты, руководство компании или предприятия будет привлечено к ответственности.

Сроки оплаты 

Все отношения, которые касаются перевода налогов после увольнения сотрудника, регулируются не Трудовым кодексом, а уже налоговыми нормативно-правовыми актами. Однако сроки оплаты НДФЛ сильно зависят от периода начисления денежного вознаграждения работникам, принятого на конкретном предприятии или компании. Согласно статье №136 ТК РФ — заработная плата выплачивается наемным рабочим каждые полмесяца с одинаковыми временными интервалами.

Даты начисления каждый руководитель компании или предприятия определяет самостоятельно, прописывая их в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном договоре или же индивидуально в соглашении с каждым сотрудником.

К данному дню бухгалтерия организации обязана выполнить начисление и удержание подоходного налога. При этом, точная сумма НДФЛ должна быть указана в расчетном листе при разрыве трудовых отношений с наемным работником.

Дополнительно, согласно статье №226 НК РФ, работодатель обязан выполнить перевод подоходного сбора не позднее следующего дня, идущего за датой выплаты уволенному работнику расчетной суммы.

В зависимости от способа выдачи заработка, определяется срок оплаты НДФЛ предприятием за рассчитанного сотрудника:

Деньги переводятся на банковскую карту Подоходный сбор отчисляется в ФНС в этот же или на следующий день
Заработок переводится с расчетного счета и выдается уволенному сотруднику наличной суммой Налог перечисляется на следующий день
Выдача заработной платы работнику проводилась из кассы или дневной выручки предприятия Сбор перечисляется до конца следующего рабочего дня

При выдаче зарплаты всему рабочему коллективу, единовременно осуществляется перечисление налога на доходы физлиц. Однако, если оплата НДФЛ осуществляется при увольнении наемного сотрудника — ситуация немного иная. День выдачи расчетных средств редко совпадает с установленной датой начисления заработной платы.

Когда уволенный сотрудник свои выплаты

Даже если сотрудник компании прекращает трудовые отношения с компанией до завершения календарного месяца, то работодатель все равно должен выдать оплату за отработанный срок в день увольнения. Сумма зарплаты будет рассчитываться исходя из отработанных прошедших дней (при этом, если начислялся аванс, то он также учитывается). Одновременно должны быть выполнены все необходимые удержания, в частности, и подоходный налог.

Помимо выдачи заработной платы за часть месяца, уволенный работник имеет право на другие виды выплат. А именно:

  1. Премии.
  2. Компенсация за неиспользованный отпуск.
  3. Доплаты за сверхурочный труд.
  4. Иные доплаты, предусмотренные трудовым договором.

Также если сотрудник отгулял только часть отпускных дней, то за оставшийся промежуток времени должна быть начислена денежная компенсация. При этом размер суммы будет зависеть от количества оставшихся дней, а также стажа и должности увольняющегося.

Если увольнение наступило в результате сокращения штата или ликвидации предприятия, то тогда в расчет добавляется выходное пособие. С общей суммы, которая полагается рассчитанному наемному рабочему, работодатель должен вычесть НДФЛ и перевести его в государственный бюджет.

Все выполняющиеся расчеты должны отражаться в справке образца 2-НДФЛ, которую гражданин получает вместе с трудовой книгой. Данная информация ему в дальнейшем понадобится для оформления выходного пособия, компенсации по больничному листу или получения других выплат, предусмотренных законодательством.

Ответственность за несоблюдение сроков

Согласно Трудовому кодексу, руководитель предприятия обязан в последний рабочий день удержать налоги и выплатить зарплату бывшего работнику. Если данное условие не соблюдается нанимателем, то он нарушает законодательство, а соответственно — будет привлечен к ответственности.

За каждый день просрочки работодатель обязан будет начислять уволенному гражданину компенсация по ставке Центробанка 1/150. При этом неважно виноват ли руководитель компании, платежная система или другие факторы.

За несвоевременное перечисление НДФЛ работодатель будет нести ответственность уже перед самим государством. Несоблюдение сроков перевода в бюджет налогов грозит ему серьезным штрафом.

Примера расчета 

Расчет НДФЛ при расчете имеет свои тонкости. Чтобы это понять, лучше рассмотреть данную процедуру на примере.

Сотрудник Семенов согласно трудовому договору с компанией «Протон» получает ежемесячный оклад в размере 50 000 рублей. В связи с предложением занимать более высокую должность в дочерней фирме «Протон», находящейся в другом регионе, он не может продолжать трудовые отношения с компанией «Протон» и поэтому последним его рабочим днем стало 18 января 2019 года.

В данном месяце 31 день, из которых 9 выходных. В январе 22 рабочих дня. Из них Семенов отработал 13 дней. Соответственно, остаток заработной платы составляет 29545 рублей (50000 / 22 * 13 = 29545).

Поскольку обстоятельством прекращения трудовой деятельности стало условие, при котором начисляется выходное пособие, работодатель выдал ему его за 13 дней. Для данной выплаты нужен среднемесячный доход за 12 месяцев – за весь 2017 год.

В предыдущем году было 247 дней. Выходное пособие составляет 2429 рублей в день (50000 * 12 / 247 = 2429). Выплата начисляется только за 10 отработанных дней и составляет 24290 (2429*10).

Вдобавок сотрудник не использовал 28 суток отпуска, а потому работодатель выплатит ему компенсацию в размере 68 012 рублей (2429*28). Следовательно, Семенов при увольнении получил общую сумму расчета 121 847 рублей (29545+24290+68012).

Из общей денежной суммы, начисленной сотруднику Семенову, работодатель должен удержать:

  1. НДФЛ – 13%.
  2. Сумму за страхование от несчастных случаев – 0.2%.
  3. Взнос в фонд социального страхования (ФСС) – 30%.
  4. Налог на доход физического лица – (29545+68012) *0.13%=12682.
  5. Страхование от несчастных случаев – 97557*0.002=195.
  6. Взнос в ФСС – 97557*0.3=29267.
  7. Удержанная сумма составляет 42 144 рубля (12682+195+29267).
  8. Далее, необходимо вычесть из 121 847-42144=79703.
С учетом всех удержаний, в последний рабочий день гражданин Семенов получит 79 703 рубля.

Иногда уволенный гражданин по своему желанию не торопится забирать на предприятии расчет и трудовую книгу, предпочитая это сделать позже не необходимой даты. Однако для нанимателя данный фактор не имеет особого значения.

А вот оформление платежного документа и перевод налога ему нужно производить строго в установленные законодательством временные рамки. Ведь если этого не сделать, то руководство может столкнуться со штрафом или другими видами санкций.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.



Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *