Горячая линия юридической помощи
8 (800) 700-95-53 (бесплатно 24/7)
8 (800) 700-95-53 (бесплатно 24/7)
  Налоги        1957         0

Льгота по налогу на имущество физических лиц для пенсионеров в РФ в 2020 году

О том, какая льгота по налогу на имущество физических лиц для пенсионеров в РФ в 2020 году действует, рассказывается в этом материале. Также представлены данные о федеральных льготниках и о порядке расчета налога.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Судя по ч. 1 ст. 399 НК РФ (далее – Кодекс), налог на имущество физических лиц (далее – НИФЛ) является местным сбором и взимается по правилам и в сроки, установленные Кодексом и нормативными актами муниципальных образований (далее – МО).

На основании аб. 2 ч. 2 ст. 399 Кодекса, льготы по НИФЛ определяются как федеральным, так и местным законодательством.

Особенности налогообложения

В ст. 400 Кодекса сказано, что платить НИФЛ обязаны граждане, у которых есть право собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом обложения НИФЛ согласно ст. 401 Кодекса.

Облагаемая база, исходя из положений ст. 402 Кодекса, может определяться по:

  • кадастровой оценке недвижимости;
  • или по инвентаризационной.

Аб. 3 ч. 1 ст. 402 Кодекса регламентирует, что МО обязаны в срок до 1 января 2020 года издать нормативный акт, определяющий переход с порядка определения базы по инвентаризационной на кадастровую стоимость. Об этом, в частности, гласит и ч. 3 ст. 5 ФЗ № 284 от 4 октября 2014 года “О внесении…”.

Объекты налогообложения

Фото: объекты налогообложения

Налогоплательщик по НИФЛ в любой момент может ознакомиться, осуществило ли МО переход на определение базы по кадастровой стоимости в соответствующем разделе официального сайта ФНС.

В отношении некоторых недвижимых объектов база всегда определяется по кадастровой цене (вне зависимости от того, было ли принято соответствующее решение МО или нет).

К таким объектам можно отнести:

  • торговые и административно-деловые центры;
  • нежилые офисные объекты, здания общепита и бытового обслуживания (п. 1 и 2 ч. 1 ст. 378.2. Кодекса).

Кто имеет право на уступки

В Кодексе указано на возможность МО определять иные виды льгот, помимо федеральных, а также расширять категории лиц, претендующих на преференции.

Это означает, что иметь право на уступки могут:

  • лица, указанные в ч. 1 ст. 407 Кодекса;
  • граждане, отнесенные к льготникам локальным актом МО.

К федеральным льготникам относятся следующие категории физических лиц:

  • Герои СССР, РФ;
  • граждане, имеющие орден Славы 3-х степеней;
  • инвалиды, признанные таковыми с детского возраста;
  • инвалиды, которым по результатам МСЭ была назначена 1-я или 2-я группа;
  • участники ВОВ, гражданских и других военных операций, связанных с защитой СССР;
  • ветераны боевых действий;
  • вольнонаемники Советской Армии, ВМФ или ОВД, которые замещали штатные должности в военных частях и штабах, включенных в состав действующей армии во время ВОВ;
  • граждане, которые в период ВОВ осуществляли защиту городов от военного наступления, если период такой защиты учитывается в выслугу лет в целях назначения пенсии на льготных условиях;
  • действующие военнослужащие;
  • лица, обладающие выслугой 20 лет или свыше, увольнение которых с воинской службы было произведено в связи с ОШМ, по состоянию здоровья или по наступлении максимального возраста нахождения на службе;
  • граждане, которые принимали активное участие в испытаниях ядерного оружия в составе подразделений специального назначения или в устранении последствий аварий на ядерных установках;
  • лица, признаваемые членами семьи погибшего военнослужащего согласно аб. 5 ч. 5 ст. 2 ФЗ № 76 от 27 мая 1998 года “О статусе” — супруг, дети до 18 лет, дети-инвалиды или в возрасте до 23 лет, проходящие обучение на очном отделении в вузах или ссузах;
  • граждане, которые вели боевые действия в Афганистане;
  • физические лица, перенесшие лучевую болезнь в результате работ или испытаний на ядерных установках или космической технике;
  • супруг и родители государственного служащего, умершего в период исполнения служебных обязанностей;
  • граждане, которые на праве собственности имеют помещения или сооружения, используемые для осуществления профессиональной творческой деятельности (ателье, студии, мастерские и др.);
  • физические лица, которые имеют хозяйственные постройки площадью не более 50 кв. м., если такие постройки расположены на земельных участках, предназначенных для ЛПХ, садоводства, ИЖС или дачного хозяйства;
    • граждане, которые пострадали от катастрофы на ЧАЭС, от аварии в 1957 году на производственном учреждении “Маяк” и от ядерных испытаний, проведенных на Семипалатинском полигоне.

Помимо указанных выше лиц, федеральным законодательством предусмотрено полное освобождение от уплаты НИФЛ для:

  • мужчин старше 60 лет и женщин старше 55 лет, получающих пожизненное ежемесячное содержание;
  • лиц, получающих пенсию согласно пенсионному законодательству (подробнее о том, каких граждан признают в качестве получателей пенсии, см. Письмо ФНС № БС-4-21/48 от 9 января 2017 года “О применении…”).

Всем федеральным льготникам предоставляется полное освобождение от уплаты НИФЛ, но только в отношении 1-го объекта недвижимости каждого вида, не используемого для ведения предпринимательской деятельности (ч. 2 ст. 407 Кодекса).

Льготы по налогам

К примеру, если у пенсионера есть 2 квартиры, 1 гараж и 2 жилых дома, льгота будет предоставлена в отношении:

  • 1 квартиры;
  • 1 гаража;
  • 1 жилого дома.

Какой объект будет освобожден от обложения НИФЛ, выбирает сам плательщик. При этом количество оснований для применения преференций не важно – скидка предоставляется все равно на 1 объект (к примеру, лицо может быть и пенсионером, и Героем РФ).

Поскольку перечень региональных льгот зависит от конкретного МО, для уточнения рекомендуем использовать сервис “Справочная информация о ставках…” на официальном сайте ФНС.
Оформление льготы на сайте налоговой службы

Фото: оформление льготы на сайте налоговой службы

Объекты налогообложения

Судя по ч. 1 ст. 401 Кодекса, к объектам обложения НИФЛ относятся:

  • жилые дома;
  • квартиры или комнаты;
  • гаражи или машинного места;
  • объекты незаконченного строительства;
  • единые недвижимые комплексы (ЕНК);
  • жилые постройки, расположенные на участках земли, целевое предназначение которых – дачное хозяйство, ИЖС или ЛПХ.

Когда используется вычет

На основании ст. 403 и 404 Кодекса, плательщикам НИФЛ предоставляются так называемые налоговые вычеты, уменьшающие базу для исчисления. При этом вычеты используются только, если в отношении объекта база определяется по кадастровой стоимости.

Если в субъекте РФ все еще действует порядок определения по инвентаризационной цене, вычеты не применяются, а вместо них используется коэффициент-дефлятор в соответствии с Приказом Минэкономразвития № 579 от 30 октября 2017 года “Об установлении…”.

Размеры вычетов устанавливаются ч. 3 – ч. 6 ст. 403 Кодекса и зависят от объекта обложения:

Вид объекта Сумма вычета
Квартира Кадастровая цена 20 кв. м
Комната Кадастровая цена 10 кв. м
Жилой дом Кадастровая цена 50 км. м
ЕНК Фиксированный – 1 млн. рублей

Как рассчитать вычет и общую сумму НИФЛ к уплате:

  • узнать в Росреестре кадастровую стоимость объекта;
  • поделить указанное значение на площадь недвижимости;
  • умножить цену за 1 кв. м. на 20, 10 или 50 (в зависимости от вида объекта);
  • вычесть из полной кадастровой цены цену за 20, 10 или 50 кв. м. – таким образом, будет определена база для исчисления НИФЛ;
  • далее умножить базу на налоговую ставку (уточнить ставку, действующую в конкретном МО, можно при помощи сервиса “Справочная информация о ставках…”, если регион не установил, следует применять ставку, указанную в ч. 2 ст. 406 Кодекса).

Порядок предоставления дотации

Правила предоставления дотации по НИФЛ регламентируются федеральным законодательством. О том, что порядок может быть изменен местными законами, в ст. 407 Кодекса речи не идет.

Для получения льготы пенсионеру потребуется:

  • ответить для себя на вопрос, в отношении каких объектов недвижимости (если их несколько каждого вида) следует применить льготу;
  • подать уведомление о выбранных объектах по форме, утвержденной Приказом ФНС № ММВ-7-11/280@ от 13 июля 2015 года “Об утверждении…”;
  • представить оповещение нужно до 1 ноября года, который признается налоговым периодом (к примеру, до 1 ноября 2020 года, если есть желание, чтобы преференция была предоставлена за 2020 год);
  • подать заявление по форме, определенной Приказом ФНС № ММВ-7-21/897@ от 14 ноября 2017 года “Об утверждении…”;
  •  если есть желание – подать документы, удостоверяющие право на преференцию.

Куда обращаться за помощью

В ч. 6 ст. 407 Кодекса сказано, что обращаться за оформлением дотации нужно в налоговый орган, а в какой именно – не указано. Бланк заявления можно скачать здесь.

Представляется, что подавать заявление и документы необходимо в налоговую инспекцию, которая обслуживает территорию, на которой находится соответствующий объект недвижимости.

Обоснование – поскольку НИФЛ уплачивается по месту нахождения объекта, полагаем, что здесь может быть применена аналогия закона.

Образец заявления о предоставлении льготы

фото: образец заявления о предоставлении льготы

Необходимые документы

Заявление обязательно. Документы, подтверждающие статус пенсионера или иные основания, предоставляются по желанию (пенсионное удостоверение, справка о назначении пенсии и др.).

Об этом, в частности, говорится и в ч. 6 ст. 407 Кодекса, и в аб. 2 Письма ФНС № БС-4-21/20636 от 12 октября 2017 года “О порядке…” – если гражданин не представил бумаги, инспекция самостоятельно запрашивает их в порядке межведомственного взаимодействия.

Возможно, что орган или должностное лицо сообщит в ФНС об отсутствии сведений (документов). Тогда налоговая уведомит пенсионера в течение 3 дней со дня получения информации от органа/должностного лица и сообщит о необходимости предоставления документов уже в обязательном порядке.

Итак, пенсионеров полностью освобождает от уплаты НИФЛ федеральное законодательство. Если пенсионер относится одновременно к нескольким льготным категориям, дотация все равно действует только в отношении 1-й квартиры, 1-го дома, 1-го гаража и др.

Видео: разрешено ли не оплачивать госпошлину

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.



Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *