Горячая линия юридической помощи
8 (800) 700-95-53 (бесплатно 24/7)
8 (800) 700-95-53 (бесплатно 24/7)
  Налоги        1789         0

Налог на недвижимость для пенсионеров в России в 2020 году

В статье рассказывается про налог на недвижимость для пенсионеров в России в 2020 году. Дается информация про льготы и вычеты, про порядок расчета.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Ч. 1 ст. 130 ГК РФ относит к недвижимым вещам жилые, нежилые помещения, машино-места, капитальные гаражи, земельные участки и иные объекты, прочно связанные с землей.

Соответственно, и к налогам на недвижимость можно отнести сразу два – земельный (далее – ЗН) (Глава 31 НК РФ, далее – Кодекс) и имущественный (далее – ИН) (Глава 32 Кодекса).

Главные моменты

На основании ч. 1 ст. 388 Кодекса, ЗН платится гражданами, у которых на праве собственности, бессрочного пользования или наследуемого владения есть участок, признаваемый объектом обложения ЗН согласно ст. 389 Кодекса.

В силу ст. 400 Кодекса, ИН уплачивают физические лица, которые обладают правом собственности на объекты налогообложения, указанные в ст. 401 Кодекса.

В ст. 387 и 399 Кодекса представлена единая норма – муниципальные власти имеют право устанавливать собственные льготы для отдельных категорий налогоплательщиков как в отношении ЗН, так и ИН. Также преференции предусмотрены и на федеральном уровне.

Какие объекты подлежат налогообложению

Объектом обложения ИН являются:

  • жилые дома;
  • квартиры;
  • комнаты;
  • гаражи;
  • единые недвижимые комплексы;
  • объекты незаконченного строительства;
  • иные здания и сооружения.

Не облагается ИН имущество, которое входит в состав общедомового в МКД (ч. 3 ст. 401 Кодекса).

Объекты налогообложения

Фото: объекты налогообложения

Объектом обложения ЗН являются все участки любого назначения, расположенные в пределах муниципалитета, на территории которого введен в действие ЗН, кроме указанных в ч. 2 ст. 389 Кодекса, в частности:

  • изъятых из оборота участков или ограниченных в нем;
  • земель из состава лесного или водного фонда;
  • участков, входящих в состав общедомового имущества и др.

Как его рассчитать

Рассчитать можно:

  • самостоятельно по формулам;
  • либо при помощи официального сервиса “Расчет земельного…” на сайте ФНС.

Формула для расчета ИН:

НБ * НС

НБ Налоговая база, определяемая по кадастровой (в большинстве случаев) или по инвентаризационной стоимости
НС Налоговая ставка, устанавливаемая субъектом РФ, но не превышающая значений, указанных в ч. 2 ст. 406 Кодекса

Расчет ЗН осуществляется по той же формуле. При самостоятельном расчете налогоплательщику следует также учесть нюансы:

В единоличной или долевой собственности находится жилой дом, квартира или земельный участок База уменьшается пропорционально доле и в отношении ЗН, и ИН
С какой даты перешло имущество по наследству ЗН и ИН исчисляются с месяца открытия наследства – ч. 8 ст. 396 и ч. 7 ст. 408 Кодекса
Есть ли право на льготы и вычеты Подробности далее

Платят ли пенсионеры налог на недвижимость

Чтобы ответить на данный вопрос, необходимо обратиться и к федеральному, и к региональному законодательству.

Так, в соответствии с п. 10 ч. 1 ст. 407 Кодекса, полностью освобождаются от уплаты ИН:

  • все пенсионеры, проживающие на территории РФ, получающие любой вид пенсии;
  • а также лица, которые достигли 60 лет (мужчины) или 55 лет (женщины), получающие пожизненное пенсионное обеспечение.

Нюансы:

  • освобождение предоставляется только в отношении 1-го объекта каждого вида, то есть 1 жилого дома, 1 квартиры, 1 гаража и др., при этом налогоплательщик вправе сам выбрать – за какой объект не платить, подав соответствующее уведомление (ч. 7 ст. 407 Кодекса);
  • льгота дается в заявительном порядке.

А вот от уплаты ЗН пенсионеров федеральное законодательство не освободило (см. ст. 395 Кодекса), соответственно, пенсионеру нужно смотреть нормативные акты своего региона. Для удобства уточнения, какие региональные льготы предоставляются, ФНС разработала сервис “Справочная информация о ставках…”.

Заявителю достаточно выбрать вид налога, указать регион, муниципальное образование и перейти на вкладку “Местные льготы” – там будут перечислены льготные категории, размер скидки и дополнительные условия для назначения.

Особенности получения льготы

Как вернуть налог на недвижимость пенсионеру, то есть получить льготу? В отношении и ЗН, и ИН, установлен единый порядок (см. ч. 10 ст. 396 и ч. 6 ст. 407 Кодекса):

Предоставление заявления по единой форме для ЗН, ИН и транспортного налога, утвержденной Приказом ФНС от 14 ноября 2017 года № ММВ-7-21/897@ “Об утверждении…” Порядок заполнения см. в этом же Приказе
Предоставление документов, подтверждающих право на преференцию Только если их нет в распоряжении государственных или муниципальных органов, если есть, предоставлять не обязательно

Бланк заявления на льготу можно скачать здесь. После того, как право на льготу будет подтверждено, расчет ЗН и ИН будет осуществляться с учетом коэффициента, учитывающего месяц возникновения прав на льготу (см. аб. 4 ч. 10 ст. 396 и ч. 6 ст. 408 Кодекса).

Образец заявления о предоставлении льготы

фото: образец заявления о предоставлении льготы

Куда нужно обратиться

Обращаться за установлением льготы нужно в территориальный налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимости.

Уточнить, где находится налоговая инспекция, можно на официальном сайте, выбрав свой регион и перейдя по вкладке “Контакты и обращения”.

Необходимые документы

Перечень документов, подтверждающих право на преференцию, устанавливается региональным законодательством.

Очевидно, что подтверждением отнесения налогоплательщика к категории “пенсионеры” является справка из ПФР о назначении пенсии или получении пожизненного содержания, документ, удостоверяющий личность и пенсионное удостоверение.

Поскольку в Кодексе определено право налогоплательщика не предоставлять документы (кроме удостоверения личности), справка о пенсии может быть истребована в порядке межведомственного взаимодействия.

В этих целях налоговая посылает запрос в ПФР. В течение 7 дней ПФР должен прислать соответствующие сведения или сообщить об их отсутствии.

В течение 3 дней ИФНС обязана проинформировать налогоплательщика об отсутствии сведений и об обязанности предоставить документы самостоятельно. Подробнее об этом можно почитать в Письме ФНС № БС-4-21/20636@ от 12 октября 2017 года “О порядке…”.

Можно ли получить освобождения от уплаты

Как мы отметили ранее, от уплаты ИН освобождаются все российские пенсионеры без исключения. Освобождение от ЗН будет, если региональным законодательством это предусмотрено. Помимо льгот, существует еще такое понятие, как вычет, который применяется и в отношении ЗН, и ИН.

О вычете по ЗН речь идет в ч. 5 ст. 391 Кодекса. Его ключевая особенность – уменьшение налогооблагаемой базы по ЗН на стоимость 600 кв. м. участка, находящегося в собственности, бессрочном использовании или наследуемом владении.

Размер вычета по ЗН определяется просто:

КС / П * 600

КС Кадастровая стоимость всего участка (узнать можно в Росреестре или онлайн при помощи публичной кадастровой карты)
П Площадь участка

Далее из КС нужно вычесть полученное в результате данной формулы значение, чтобы получить льготную налоговую базу, и умножить ее на ставку, установленную регионом.

Правом на вычет по ЗН обладают лица, указанные в ч. 5 ст. 391 Кодекса:

  • Герои СССР, РФ;
  • инвалиды 1-й, 2-й группы, с детства;
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • перенесшие лучевую болезнь;
  • пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с российским законодательством;
  • лица, достигшие 60 лет (мужчины) или 55 лет (женщины), которым выплачивается пожизненное содержание и др.

Вычет предоставляется только в отношении одного участка земли (по выбору налогоплательщика). Если не выбрать, то налоговая сама выберет участок, по которому сумма исчисленного ЗН максимальная.

Вычеты по ИН также определены федеральным законодательством, но, в отличие от вычетов по ЗН, предоставляются всем налогоплательщикам.

Посмотреть величину вычетов можно в ч. 3 – ч. 6 ст. 403 Кодекса:

Объект налогообложения Размер вычета
Квартира Кадастровая стоимость 20 кв. м
Комната КС 10 кв. м
Жилой дом КС 50 кв. м
Единый недвижимый комплекс Фиксированный – 1 млн. рублей

Формула для расчета вычета по ИН похожа на формулу для ЗН:

КС / П * (или 20, или 10, или 50)

КС Общая кадастровая стоимость объекта
П Общая площадь

Далее из общей КС вычитается полученное согласно этой формуле значение и умножается на налоговую ставку, установленную региональным законом – получаем сумму ИН за налоговый период.

Как платят работающие граждане преклонного возраста

Освобождение от уплаты ИН, которое предоставляется всем российским пенсионерам, не зависит от факта осуществления трудовой деятельности. Основное условие – это быть получателем пенсии или пожизненного ежемесячного содержания.

То же самое и с вычетом 600 кв. м. кадастровой стоимости земельного участка – если гражданин получает пенсию или пожизненное содержание, работает он или нет уже не будет иметь значения.

Поскольку региональные власти могут устанавливать льготы, основания и порядок их применения, не исключено, что законом субъекта РФ будет установлено, к примеру, освобождение пенсионеров от ЗН только при условии неосуществления трудовой деятельности.

Также для “отдельных категорий налогоплательщиков” (не исключено, что для работающих пенсионеров) (аб. 2 ч. 2 ст. 387 Кодекса) по ЗН региональные власти могут увеличивать величину вычета (например, сделать вычет в размере стоимости не 600, а 700 кв. м. кадастровой стоимости). Чтобы все это уточнить, рекомендуем пользоваться сервисом “Справочная информация о ставках…”.

Итак, ИН не уплачивают все пенсионеры, проживающие в РФ. По ЗН для данной категории предусмотрен вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м. одного участка земли, находящегося в собственности. Размеры вычетов могут быть увеличены региональным законодательством.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.



Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *