Особенности налогообложения
Налогообложение имущества и имущественных сделок, а также выполнения работ и полученной от них прибыли, является обязательным процессом любого общества — вне зависимости от статуса получателя прибыли, от вида сделок и услуг. Поэтому каждый гражданин, выполняя какие-либо действия с целью получения дохода, должен изучить детально законодательство, чтобы исполнить свою гражданскую обязанность в отношении государства.
Определение понятия
На территории России действует почти 30 видов различных налогов и сборов, которые изымаются властным субъектом у подчиненного объекта. То есть федеральные и муниципальные власти вправе изымать средства у зарегистрированных на территории предприятий и проживающих граждан сборы за получение прибыли от активных действий. Так как это является основным источником наполнения казны страны, требования относительно выплаты сумм обязательны к исполнению в добровольно-принудительном порядке, хотя в древние века они могли изыматься силой. Вся система построена на нескольких принципах:
Принципы |
Пояснения |
Обязательности |
Исполнение обязанностей плательщика обязательно и неотвратимо |
Равенства |
Размеры должны быть равными тем выгодам, которые граждане получают от государства |
Определенности |
Правила уплаты определяются заранее до числа по платежам |
Экономичности |
Издержки на налогообложение не должны превышать 7% от поступлений, иначе вся система будет неэффективной |
Пропорциональности |
Определение лимитов по отношению к ВВП |
Подвижности |
Способность к адаптации всей системы под сложившиеся условия, если государству понадобятся большие поступления |
Стабильности |
Соблюдение интервала изменений не более раза в 3 – 5 лет |
Оптимальности |
Выбор доступных источников и объектов налогообложения |
Единства |
Требования к исполнению обязанностей плательщиков едины для всех субъектов |
Справедливости |
Ответственность между сторонами должна распределиться согласно равенству, хотя в большинстве стран в принципе, как и в РФ, такое равенство соблюдается мало, так как размер штрафных санкций не сопоставим с мизером ответственности сотрудников налоговых органов |
Удобства взимания средств |
Удобство выплаты должно соответствовать возможностям налогоплательщика, а не создавать ему проблемы с выполнением платежа |
Нормативно-правовые акты
Новая реформа относительно налогообложения начала действовать в РФ с 1992 года. Согласно изданию ФЗ «Об основах налоговой системы в РФ» от 1991 года. В данном законодательном акте был указан перечень всех видов налоговых сборов, которые присутствуют в стране, а также обязанности и права участников процесса. В 2000 году вступила в действие 2 часть Налогового Кодекса с подробным указанием и описанием основных видов налогов. Кроме этого, весь процесс регулируется такими законодательными актами:- Федеральные законы о налогах и сборах;
- различные нормативные акты и законы относительно налогов и сборов представительных органов на местах;
- нормативно-правовые акты органов самоуправления.
Виды налогов
К основным налогам, собираемым в России, относятся:Виды | Предназначение |
Подоходный | Вычитывается из доходов физических лиц, платежи вычитаются из каждого ежемесячного заработка работника |
На прибыль | Налогообложению подлежит чистая прибыль предприятия за вычетом расходов и убытков |
Социальные взносы | Выплаты во внебюджетные организации – ПФР, ФСС, ФОМС |
Поимущественные налоги | Налоги на имущество, дарение и наследство |
На товары и услуги | Пошлина, акцизы, таможенные сборы, НДС, эти налоги являются обязательными на территории всей страны |
Федеральные | Напрямую перечисляется в бюджет Федерации в качестве НДС предприятиями и НДФЛ физлицами |
Региональные | Предназначены для субъектов и объектов, находящихся в пределах данных регионов, к таким налогам, например, относятся имущественные для организаций |
Местные | Устанавливаются законами муниципальных образований, например, налоги на имущество для физических лиц, а также земельные и транспортные налоги |
Кадастровыми |
Кадастровые рассчитываются самими налоговиками, исходя из полученной информации и применения соответствующей ставки. Следует понимать, что для физических лиц сюда относятся все имущественные налоги:
|
Декларационными |
Декларационные рассчитываются налогоплательщиками, исходя из существующих данных, при этом они обязаны заполнить декларацию, произвести расчет и совершить уплату. На основании полученных данных — служба выполнит проверку правильности исчислений и уплаты |
Кто занимается контролем за выплатой
Поступления являются основным элементом финансового дохода страны, который, в свою очередь, влияет на развитие экономики и стабильность политической жизни. Поэтому налоговому контролю уделяется большое внимание, качество работы данных органов обеспечивает наполнение казны и возможность решения экономических и социальных вопросов страны и общества. Государственный контроль – это цепь мероприятий:- по проверке законности, целесообразности и обоснованности формирования и расходования финансовых фондов страны всеми эшелонами власти из запасов, сформированных налоговыми сборами;
- улучшению качества всего процесса и увеличения резервов;
- совокупность приемов и способов, предназначенных для управления и контроля соблюдения налогового законодательства;
- правильность исчисления сумм и своевременность их внесения в бюджет.
- Министерство финансов;
- ФНС;
- управления налоговой службы по регионам;
- территориальные налоговые органы;
- территориальные инспектирующие органы.
При нарушении законодательства
В 2016 году произошли значительные изменения, направленные на повышение размеров, относительно начислений штрафов и пени за несвоевременность выплат или игнорирование таковых требований. Например, предприятия за невыплату страховых взносов будут платить штраф согласно требованиям НК РФ, что значительно увеличит размер штрафных санкций. Введены штрафы для граждан за непредставление сведений, которые ранее налоговые органы самостоятельно получали из базы данных прочих структур. Кроме этого, штраф начисляется при:- непредставлении пояснений к камеральной проверке;
- за скрытие информации об имуществе;
- за снижение цены по контролируемым сделкам с приобретаемым товаром.
Видео: дополнительная информация