Особенности налогообложения

Налогообложение имущества и имущественных сделок, а также выполнения работ и полученной от них прибыли, является обязательным процессом любого общества — вне зависимости от статуса получателя прибыли, от вида сделок и услуг. Поэтому каждый гражданин, выполняя какие-либо действия с целью получения дохода, должен изучить детально законодательство, чтобы исполнить свою гражданскую обязанность в отношении государства.

Определение понятия

На территории России действует почти 30 видов различных налогов и сборов, которые изымаются властным субъектом у подчиненного объекта. То есть федеральные и муниципальные власти вправе изымать средства у зарегистрированных на территории предприятий и проживающих граждан сборы за получение прибыли от активных действий. Так как это является основным источником наполнения казны страны, требования относительно выплаты сумм обязательны к исполнению в добровольно-принудительном порядке, хотя в древние века они могли изыматься силой. Вся система построена на нескольких принципах:

Принципы	Пояснения
Обязательности	Исполнение обязанностей плательщика обязательно и неотвратимо
Равенства	Размеры должны быть равными тем выгодам, которые граждане получают от государства
Определенности	Правила уплаты определяются заранее до числа по платежам
Экономичности	Издержки на налогообложение не должны превышать 7% от поступлений, иначе вся система будет неэффективной
Пропорциональности	Определение лимитов по отношению к ВВП
Подвижности	Способность к адаптации всей системы под сложившиеся условия, если государству понадобятся большие поступления
Стабильности	Соблюдение интервала изменений не более раза в 3 – 5 лет
Оптимальности	Выбор доступных источников и объектов налогообложения
Единства	Требования к исполнению обязанностей плательщиков едины для всех субъектов
Справедливости	Ответственность между сторонами должна распределиться согласно равенству, хотя в большинстве стран в принципе, как и в РФ, такое равенство соблюдается мало, так как размер штрафных санкций не сопоставим с мизером ответственности сотрудников налоговых органов
Удобства взимания средств	Удобство выплаты должно соответствовать возможностям налогоплательщика, а не создавать ему проблемы с выполнением платежа

Нормативно-правовые акты

Новая реформа относительно налогообложения начала действовать в РФ с 1992 года. Согласно изданию ФЗ «Об основах налоговой системы в РФ» от 1991 года. В данном законодательном акте был указан перечень всех видов налоговых сборов, которые присутствуют в стране, а также обязанности и права участников процесса. В 2000 году вступила в действие 2 часть Налогового Кодекса с подробным указанием и описанием основных видов налогов. Кроме этого, весь процесс регулируется такими законодательными актами:

Федеральные законы о налогах и сборах;
различные нормативные акты и законы относительно налогов и сборов представительных органов на местах;
нормативно-правовые акты органов самоуправления.

Виды налогов

К основным налогам, собираемым в России, относятся:

Виды	Предназначение
Подоходный	Вычитывается из доходов физических лиц, платежи вычитаются из каждого ежемесячного заработка работника
На прибыль	Налогообложению подлежит чистая прибыль предприятия за вычетом расходов и убытков
Социальные взносы	Выплаты во внебюджетные организации – ПФР, ФСС, ФОМС
Поимущественные налоги	Налоги на имущество, дарение и наследство
На товары и услуги	Пошлина, акцизы, таможенные сборы, НДС, эти налоги являются обязательными на территории всей страны

Так как доход граждан оставляет желать лучшего, то налоги с их доходов не играют столь важной роли, поэтому основной упор делается на сборы с деятельности предприятий и таможенные сборы. Кроме этого, система делится на виды в зависимости от типа бюджета, в который налогоплательщики перечисляют средства:

Федеральные	Напрямую перечисляется в бюджет Федерации в качестве НДС предприятиями и НДФЛ физлицами
Региональные	Предназначены для субъектов и объектов, находящихся в пределах данных регионов, к таким налогам, например, относятся имущественные для организаций
Местные	Устанавливаются законами муниципальных образований, например, налоги на имущество для физических лиц, а также земельные и транспортные налоги

По способу обложения они бывают:

Кадастровыми

Кадастровые рассчитываются самими налоговиками, исходя из полученной информации и применения соответствующей ставки.

Следует понимать, что для физических лиц сюда относятся все имущественные налоги:

транспортный;
земельный;
на недвижимость

Декларационными

Декларационные рассчитываются налогоплательщиками, исходя из существующих данных, при этом они обязаны заполнить декларацию, произвести расчет и совершить уплату.

На основании полученных данных — служба выполнит проверку правильности исчислений и уплаты

Важно! Налоговой службой ежегодно выполняется расчет сумм и высылается в уведомлениях плательщикам.

Кто занимается контролем за выплатой

Поступления являются основным элементом финансового дохода страны, который, в свою очередь, влияет на развитие экономики и стабильность политической жизни. Поэтому налоговому контролю уделяется большое внимание, качество работы данных органов обеспечивает наполнение казны и возможность решения экономических и социальных вопросов страны и общества. Государственный контроль – это цепь мероприятий:

по проверке законности, целесообразности и обоснованности формирования и расходования финансовых фондов страны всеми эшелонами власти из запасов, сформированных налоговыми сборами;
улучшению качества всего процесса и увеличения резервов;
совокупность приемов и способов, предназначенных для управления и контроля соблюдения налогового законодательства;
правильность исчисления сумм и своевременность их внесения в бюджет.

Согласно ч. 1 Налогового Кодекса, субъектом, осуществляющим все перечисленные действия, является Федеральная налоговая служба и ее органы в регионах, таможня и органы внутренних дел относительно экономических и налоговых преступлений.

ФНС – это единая централизованная система контроля над соблюдением законности действий, правильности исчисления сумм, своевременности их перечисления в бюджет и прочие.

В своей деятельности они осуществляют различные мероприятия, но в качестве основных выступают налоговые проверки, а также получение пояснений от налогоплательщиков. Объектами контроля являются не только физические лица и предприятия, но и властные структуры, которые имеют доступ к расходованию средств государственного значения. Кроме этого, ФНС в своей деятельности сотрудничает с органами исполнительной власти на основании свыше 60 нормативных документов, например, предусмотрены совместные мероприятия ЦБ РФ и налоговых органов в отношении участников внешнеэкономической деятельности или взаимодействие с правоохранительными органами по осуществлению розыскных и оперативных мероприятий. В целом, вся структура контролирующих органов в этой сфере выглядит следующим образом:

Министерство финансов;
ФНС;
управления налоговой службы по регионам;
территориальные налоговые органы;
территориальные инспектирующие органы.

Кроме этого, есть межрегиональные и межрайонные налоговые органы ФНС

При нарушении законодательства

В 2016 году произошли значительные изменения, направленные на повышение размеров, относительно начислений штрафов и пени за несвоевременность выплат или игнорирование таковых требований. Например, предприятия за невыплату страховых взносов будут платить штраф согласно требованиям НК РФ, что значительно увеличит размер штрафных санкций. Введены штрафы для граждан за непредставление сведений, которые ранее налоговые органы самостоятельно получали из базы данных прочих структур. Кроме этого, штраф начисляется при:

непредставлении пояснений к камеральной проверке;
за скрытие информации об имуществе;
за снижение цены по контролируемым сделкам с приобретаемым товаром.

Размер штрафа при занижении суммы по сделке будет соответствовать 20% от скрытого размера. При наличии поручительства и отсутствии своевременных выплат от налогоплательщика, теперь налоговики вправе выставить счет поручителю без суда и получить с него все полагающиеся суммы и недоимки. Налогообложение в стране полностью отлажено и зависит не только от федерального показателя, но и от местного. Также, кроме обязательных платежей бывают и факультативные, например, ЕНВД. При этом налогоплательщик должен полностью контролировать свой род деятельности и тип доходов и соответственно этому уплачивать налоги и сборы, а также отчитываться при необходимости за доход. Все это формирует единую цепочку доходов в казну государства, которые в дальнейшем распределяются по важным нишам экономики страны, что в свою очередь — обеспечивает бесперебойность работы целого финансового механизма.

Видео: дополнительная информация