Действующее законодательство РФ регулирует и регламентирует предоставления широкого перечня льгот определенным категориям граждан. Одной из многочисленных мер поддержки населения являются стандартные налоговые вычета по НДФЛ на детей.
Образец заявления на оформление, условия для получения, примеры расчета и т.д. – ответы на эти и другие вопросы можно найти в представленной статье.
Необходимая информация
Вычет по подоходному налогу, оформляемый на детей – это определенная сумма получаемого дохода, полностью освобожденная от обложения налогом на доходы физических лиц в размере 13% (НДФЛ).
Данная мера государственной поддержки снижает размер налоговой базы родителя, что в свою очередь поднимает уровень его «чистого» дохода. Как можно понять, описываемая льгота доступна исключительно для официально трудоустроенных граждан.
Фото: особенности предоставления налогового вычета на детей
Налоговый вычет на доходы оформляется на каждого ребенка в семьи вне зависимости от того, является ли он родным или усыновленным. Достаточно длительный промежуток времени эта преференция не подвергалась никаким дополнениям и корректировкам.
Основные условия предоставления описываемой меры поддержки граждан государством указаны в положениях 218 статьи НК РФ.
Требования выглядят следующим образом:
| Снижение базы подоходного налога на ребенка осуществляется со дня его рождения и до момента достижения им совершеннолетнего возраста | В ситуациях, когда ребенок поступает на бюджетные места в образовательные учреждения возрастная планка повышается с 18 до 24 лет |
| Право на использование этой льготы распространяется на обоих родителей | А в случае их развода и их новым супругам |
| Лишение родителя прав на воспитание ребенка, отсутствие алиментов и т.д | Не оказывают влияние на возможное оформление стандартного налогового вычета вторым родителем |
| Описываемая мера государственной поддержки граждан может использоваться вкупе с другими типами льгот, касающихся разнообразных налогов | — |
Кто может воспользоваться данным правом
Правом использования описываемой меры государственной поддержки обладают лица, удовлетворяющее следующие требования:
- наличие как минимум одного ребенка;
- официальное трудоустройство;
- получение «белой» зарплаты – отчисления подоходного налога;
- наличие гражданства Российской Федерации.
В процессе оформления данной меры государственной поддержки не учитываются такие факторы, как уровень получаемого дохода, количество человек в семье, использование других вычетов и т.д.
Льгота оформляется на:
- каждого ребенка в возрасте до восемнадцати лет;
- каждого ребенка, обучающегося в образовательном учреждения по очной форме на бюджетной основе, в возрасте до 24 лет.
Размер вычета
Фото: величина вычета на детей
Сумма денежных средств с заработной платы гражданина, которая полностью освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц зависит от нескольких факторов. Последняя их индексация была проведена в 2016 году. С того момента значения не подвергались корректировкам.
Размеры вычетов по подоходному налогу, оформляемые на детей, представлены в таблице:
| Сумма с заработной платы гражданина, освобождающаяся от уплаты НДФЛ (значения указаны в рублях РФ) | На кого оформляется |
| 1 400 | На первого и второго ребенка. Вычет оформляется на родителей, усыновителей, лиц, являющихся супругами родителей ребенка, находящихся в разводе |
| 3 000 | На третьего ребенка. Правом оформления обладают граждане, указанные в вышеописанном пункте |
| 12 000 | На несовершеннолетнего ребенка, являющегося инвалидом первой или второй группы (возрастная отметка повышается до 24 лет в ситуациях, когда ребенок обучается на бюджете по очной форме) |
| 6 000 | На ребенка-инвалида, в отношении которого было оформлено усыновлении, опека или попечительство |
Например, у бывших супругов есть два общих ребенка, при этом у мужчины имеется еще один от предыдущего брака, в такой ситуации оформляются следующие налоговые вычеты:
| Женщине | 1400 + 1400 на первого и второго ребенка |
| Мужчине | 1400 + 3000 на второго и третьего ребенка |
В таких случаях возраст детей не учитывается. Существует предельная величина полученного дохода в течение одного года, до достижения которой действует оформленный вычет. В 2020 году ее размер составляет 350 тысяч рублей.
Соответственно, гражданин освобождает часть своей заработной платы от уплаты НДФЛ до момента, когда ее общая сумма не превысит указанную отметку.Пример — ежемесячный доход гражданина составляет 50 тысяч рублей, соответственно ему оформляется на каждый месяц года до июля включительно. В период с августа по декабрь он не предоставляется. Возобновление происходит сначала следующего года.
В процессе сравнения суммы доходов с установленной отметкой предельной величины учитываются следующие условия:
- в составе суммированного дохода входят все выплаты, которые получаются гражданином и с них взимается НДФЛ (исключение составляют дивиденды – несмотря на то, что с них также взимается подоходный налог, вычеты к таким доходам не применяются);
- соответственно в учет не идут все выплаты, с которых не взимается НДФЛ или же взимается налог другого типа;
- в ситуациях, когда гражданин в течение года меняет место трудоустройства, то при оформлении налогового вычета учитывается полученные им доходы с предыдущего места работы.
Фото: ситуации предоставления налогового вычета на детей
Порядок оформления
Оформить стандартный налоговый вычет можно двумя способами:
| Путем подачи заявления работодателя | В таком случае вычет будет осуществляться ежемесячно. Расчетом занимается отдел бухгалтерии компании. Документ должен быть подан в том же календарном году, в котором будет осуществлен налоговый вычет |
| Подача заявления на прямую в отделение федеральной налоговой службы | Документация подается в конце расчетного периода, коим является календарный год. Осуществление вычета происходит путем выплаты компенсации разницы уплаченного подоходного налога |
Особенности получения
Оба способа оформления стандартного налогового вычета на детей обладают рядом собственных достоинств и недостатков.
Сведения о них представлены в таблице:
| Преимущества | Недостатки | |
| Оформления по месту трудоустройства | Экономия времени – гражданину не нужно самостоятельно отправлять в отделение ФНС. Отсутствие необходимости ожидания окончания года. Отсутствие необходимости оформления дополнительных документов, требуемых для осуществления вычета через ФНС (2-НДФЛ, налоговая декларация и т.д.). Упрощенность оформления долгосрочных налоговых вычетов |
Необходимость написания заявления и предоставления отчетной документации о тратах |
| Оформление в федерльной налоговой службе | Получение вычета в виде денежной компенсации.Возможность оформления вычета по НДФЛ за предыдущие годы – если по каким-либо причинам гражданин не смог воспользоваться налоговым вычетом на детей вовремя, то у него есть три года для его оформления.Возможность получения остатка по вычету, которые не был использован работодателем | Необходимость заполнения налоговой декларации.Необходимость ожидания перечисления компенсации, являющейся возвратом с подоходного налога |
Составление заявления
Вне зависимости от используемого способа оформления, гражданину требуется подать специализированное заявления с требуемым пакетом документации.
Типовое заявление подразделяется на два вида:
- с указанием календарного года, в котором будет произведен налоговый вычет – в большинстве случаев используется в ситуациях, когда оформление происходит на ребенка, на которого в ближайшем времени уже нельзя будет получить описываемую меру государственной поддержки;
- без указания конкретных дат.
Действующим законодательством не регламентирован унифицированный бланк, который надо было бы использовать для заполнения описываемого документа. Бланк заявления можно скачать здесь. В связи с этим, при его написании достаточно придерживаться общепринятых правил ведения деловой переписки.
Однако в заявлении в обязательном порядке должны присутствовать следующие сведения:
- «шапка» — сведения о лице, которому адресован документ, и информация о гражданине, подавшем его;
- название документа;
- основная суть вопроса – прошение о предоставление вычета по подоходному налогу на НДФЛ;
- приложение в виде списка предоставляемой документации, которая подтверждает наличие прав у гражданина на использование описываемой льготы;
- дата составления;
- собственноручная подпись заявителя.
Используемый образец представлен ниже:
Фото: заявление на предоставление налогового вычета на детей по НДФЛ
Вместе с заявление потребуется предоставление следующего пакета документов:
- копии свидетельство о рождении всех детей;
- копию решения суда об опеке;
- справки из образовательных учреждений (требуется тогда, когда вычет оформляется на детей старше 18 лет);
- справка о полученных доходах с начала года по унифицированной форме 2-НДФЛ (требуется в ситуациях, когда гражданин работает в организации не сначала года);
- отказное заявление от второго родителя (требуется для оформления двойного вычета);
- копию свидетельство из ЗАГСА о внесении данных об отце в свидетельство о рождении детей;
- любая документация, подтверждающая наличие или отсутствие факта совместного проживания со заявителя с детьми;
- паспорт или любой другой документ, способный удостоверить личность заявителя (при оформлении через ФНС).
Пример расчета
Пример вычета на одного ребенка при получении ежемесячной зарплаты в 50 тысяч рублей:
| Тогда размер отчисляемой суммы в налоговую по НДФЛ будет составлять | (50 000 – 1 400) * 0.13 = 6 318 руб |
| Сумма НДФЛ с учетом описываемой льготы при тех же условиях будет составлять | (50 000 – 1 400 – 1 400 – 3 000) * 0.13 = 5 746 руб |
Таким образом, каждый официальной трудоустроенный гражданин РФ, имеющий одного или нескольких детей обладает правом снижения уплачиваемой суммы НДФЛ с заработной платы. Данная льгота оформляется путем подачи заявления работодателю или же в ФНС.
Видео: кто и зачем подает декларацию