Горячая линия юридической помощи
8 (800) 700-95-53 (бесплатно 24/7)
8 (800) 700-95-53 (бесплатно 24/7)
  Налоги        1819         0

Правила предоставления стандартного налогового вычета в 2020 году

В Российской Федерации с зарплаты работающего человека выплачивается налог на доходы физических лиц в размере 13%. Удержанные средства идут в фонды медицинского, социального и пенсионного страхования.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Одним из видов господдержки граждан является предоставление вычета по налогам, то есть в некоторых случаях часть заработной платы работника не будет подлежать налогообложению.

Что это такое

Если гражданин имеет детей, то государством предоставляются льготы в форме стандартного налогового вычета.

Это фиксированная величина, которую работодатель не будет учитывать при расчете налогооблагаемой базы работника. Таким образом, сумма заработка увеличивается.

Виды налоговых вычетов

Фото: виды налоговых вычетов

В ряде ситуаций, под налоговым вычетом понимается возврат удержанного в более раннем периоде налога. Если у гражданина отсутствуют налогооблагаемые доходы, то он не может претендовать на налоговый вычет.

Условия для выдачи средств на основании НК РФ

Налоговым кодексом РФ предусмотрены 4 вида налоговых вычетов, которые может получить гражданин, уплачивая налог на доходы — стандартный, социальный, имущественный и профессиональный.

Обязательное условие для получения вычета – присутствие обязательства по уплате налога на доходы. Если эта обязанность отсутствует, то отсутствует и основание получать налоговые вычет в связи с отсутствием базы, облагаемой налогом.

Например, неработающий пенсионер не имеет возможности воспользоваться вычетом, так как с государственных пенсий НДФЛ не взыскивается (согласно статье 217 НК РФ, пункт 2).

Может сложиться ситуация, когда итоговая сумма вычетов за определенный период выше суммарного размера доходов, с которых уплачивается налог 13%. Тогда база налогообложения будет равна 0.

На следующий период разность суммы вычетов в этом периоде и суммы доходов, облагаемых налогом 13%, не может быть перенесена, если иное не указано в налоговом кодексе.

Обязательно нужно заострить внимание на том, что все налоговые вычеты, предусмотренные НК РФ, можно применить только относительно доходов, которые облагаются по ставке 13% (статья 210 НК РФ, п.4).

Для получения вычетов не важно основание получения дохода, если другое не предусмотрено НК РФ. Получение вычета возможно гражданами, которые работают по трудовому соглашению, договору гражданско-правового характера и пр.

Получатель вычета должен быть резидентом Российской Федерации. Одним из наиболее востребованных является стандартный налоговый вычет на детей.

Им может воспользоваться любой родитель, имеющий несовершеннолетнего ребенка (детей) или ребенка до 24 лет, обучающегося очно в высшем учебном заведении (академический отпуск, оформленный официально по правилам, также учитывается).

В какой период предоставляется

Налоговый вычет возможно применять с месяца, когда ребенок был рожден, усыновлен, установлена опека над ним, или когда ребенок взят на воспитание.

Право на получение поддержки прекращается в месяц достижения ребенком совершеннолетия, прекращается договор об опеке, и в случае смерти ребенка.

В случае, когда ребенок поступает учиться на очную форму обучения в ВУЗ, родители вправе рассчитывать на господдержку, пока ребенок не достигнет возраста 24 лет (или окончит ВУЗ).

Вычет предоставляется за весь учебный срок. Есть определенные ограничения дохода на детский вычет — родитель вправе получать помощь до достижения суммы его заработной платы 350 000 рублей нарастающим итогом с начала года.

В месяц, когда это значение было превышено, вычет перестает действовать до следующего календарного года. Родители теряют право на вычет в случае, если их ребенок вступил в брак.

Правовая база

Налогу на доходы физических лиц посвящена глава 23 Налогового кодекса Российской Федерации. В том числе здесь описаны все нюансы получения того или иного налогового вычета.

Вычет на детей описан в статье 218. Согласно этой статье предусмотрен следующий размер налоговых вычетов на детей:

Объект вычета Условие Получатель — родитель, супруг родителя, усыновитель Получатель — опекун, попечитель, приемный родитель, супруг приемного родителя
1-й ребенок Возраст до 18 лет, учащийся очной формы, аспирант, ординатор, студент, интерн до 24 лет 1400 1400
2-й ребенок Возраст до 18 лет, учащийся очной формы, аспирант, ординатор, студент, интерн до 24 лет 1400 1400
3-й и каждый следующий ребенок Возраст до 18 лет, учащийся очной формы, аспирант, ординатор, студент, интерн до 24 лет 1400 3000 3000
Ребенок, признанный инвалидом До 18 лет 12000 12000
Ребенок, признанный инвалидом первой или второй группы Учащийся очной формы, аспирант, ординатор, студент, интерн до 24 лет 6000 6000

Оформление государственной помощи

Получить такой вид государственной поддержки можно двумя путями — через работодателя и через налоговую службу. Бланк заявления на предоставления средств можно скачать здесь.

Заявление на предоставление налогового вычета на детей

Фото: заявление на предоставление налогового вычета на детей

Каждый родитель сам решает, какой вариант ему удобнее. Получение по месту работу ежемесячно:

  • не требуется выделять время для посещения ФНС;
  • выплата ежемесячная, нет нужды дожидаться окончания года;
  • отсутствие необходимости в справке 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.

Получение через налоговую службу в виде ежегодной разовой выплаты:

Преимущества Недостатки
Есть возможность оформить получение вычета за прошедшие 3 года, если ранее не было времени на оформление документации Срок возврата средств до 3-х месяцев
В случае, если вся сумма вычета не была получена через работодателя, возможно ее получение через ФНС Сложность заполнения справки 3-НДФЛ

Какие документы необходимы для детей-инвалидов

Для получения вычета на ребенка-инвалида работник обязан предоставить работодателю заявление и необходимый пакет документов, подтверждающих это право:

  • заявление;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • свидетельства о рождении детей, рожденных до ребенка-инвалида (когда он является 3-м или последующим);
  • справка об установлении инвалидности.

Ежегодно писать заявление на такой вид государственной поддержки нет необходимости. В случае каких-либо изменений условий получения вычета, работник должен самостоятельно известить работодателя.

Справку об инвалидности следует обновлять по истечении срока старой. Предоставление прочей документации зависит от условий каждой конкретной ситуации.

Документы для получения налогового вычета

Фото: документы для получения налогового вычета

Например, если совершеннолетний ребенок учится в ВУЗе, потребуется справка из института. Если получатель вычета на ребенка опекун или попечитель, будет нужен акт органа опеки и попечительства о получении статуса опекуна (попечителя).

Если один из родителей отказался от вычета в пользу второго, необходимо будет написать заявление об отказе и предъявить справку 2-НДФЛ. В ряде случаев эта справка может понадобиться с места предыдущей работы.

Предельная величина после развода

Развод родителей не является основанием для удвоения или получения повышенного налогового вычета на ребенка (детей), за исключением случаев, когда один из супругов пропал без вести и это признано официально.

Ситуации предоставления налогового вычета на детей

Фото: ситуации предоставления налогового вычета на детей

После развода каждый из родителей оставляет за собой право получать поддержку, но с условием, что они принимают участие в обеспечении ребенка.

То есть, если ребенок (дети) живет с матерью, отец обязан платить алименты. В этом случае, разведенному родителю необходимо предоставить в ФНС:

  • заявление на вычет;
  • свидетельство о рождении ребенка (детей), где он указан одним из родителей;
  • свидетельство о расторжении брака;
  • исполнительный лист, судебное постановление или соглашение об уплате алиментов, заверенное нотариально;
  • документация, которая подтверждает уплату алиментов.

В каком случае заявление могут не принять

При оформлении документов на получение налоговых вычетов существует множество нюансов, которые необходимо учесть при их составлении. Причинами отказа в приеме документов в ФНС могут быть:

  • неправильное заполнение заявления или налоговой декларации. Специалист поможет исправить ошибки. Также в налоговом органе представлены образцы заполнения всех видов документации, которая требуется в различных налоговых ситуациях;
  • прошел трехлетний срок давности получения вычета – ребенку уже достиг совершеннолетия, он закончил ВУЗ, или не закончил, но он достиг возраста 24 лет более трех лет назад;
  • нет документов, которые подтверждают личность заявителя;
  • пакет документов подается не в ту ФНС;
  • документация подается за другое лицо, но нет документов, удостоверяющих право подавать документы за заявителя (доверенность, заверенная нотариусом);
  • декларация заполнена не по установленной форме.

Перед посещением налогового органа, заявитель обязательно должен проверить, все ли условия получения им вычета учтены.

Основания для выдачи двойной суммы

Такая форма государственной поддержки оказывается в двукратном размере в двух случаях:

Родитель (опекун, усыновитель, попечитель) признан единственным родителем (опекуном, усыновителем, попечителем) Второй родитель при этом отсутствует по причине смерти или признания без вести пропавшим. Когда единственный родитель связывает себя узами брака, он утрачивает право на двойной размер вычета
Один из родителей (приемных родителей) отказался от права получать государственную помощь на детей в пользу второго родителя Тогда необходимо оформить письменный отказ. Но следует иметь ввиду, что усыновители, опекуны и попечители не могут воспользоваться таким правом

Отказаться от вычета в пользу другого родителя невозможно, если второй не имеет официального заработка (не работает, состоит на учете на бирже труда, находится в декретном отпуске).

Из вышеописанного следует, что налоговый вычет на ребенка вправе потребовать любой работающий родитель несовершеннолетнего или учащегося в ВУЗе ребенка до 24 лет (родной или не родной), за исключением некоторых ситуаций.

В ряде случаев один из родителей может получать вычет в двукратном размере. Вся необходимая информация представлена в Налоговом Кодексе РФ, ст. 218.

Видео: кому положен и как получить

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.



Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *