Горячая линия юридической помощи
  Налоги        610         0

Порядок взносов ИП за себя для ПФР и ОМС в 2019 году

В 2019 году собственники бизнеса должны, как и прежде, выполнять взносы за свою персону в счет Пенсионного фонда и во внебюджетные организации. При этом произошли определенные изменения, которые каждый плательщик обязан соблюдать.

Чтобы разобраться, какие именно взносы ИП за себя для ПФР и ОМС плательщик должен выполнять, необходимо постоянно изучать законодательство РФ и пользоваться в процессе нормативными документами.   

Основные понятия

За предпринимателем, если он в статусе работодателя, числится обязанность по перечислению средств за работников, а также выполнять отчисления в ФНС. Кроме этого, существует обязанность относительно самостоятельной уплаты таких же персональных взносов, а именно:

  • относительно пенсионных накоплений;
  • в счет обязательно медицинского страхования.
Важно! При этом данная обязанность всегда имеется за владельцем бизнеса — вне зависимости от активности или ее отсутствия. То есть, если он не закрыл предприятие официально, должен выполнять платежи.

Кроме этого, есть и прочие платежи, например, относительно родов и ухода за ребенком, но для самозанятого лица по общепринятым правилам данные средства не доступны к выплате. Уплачивать их можно по собственному желанию, однако выплата будет равна пособию в связи с заболеванием из фондов ФСС.

Относительно травматизма, данные лица не выплачивают страховые взносы даже по собственной инициативе, так как перечисления при наступлении страхового случая не введены законодательством для гражданина с подобным статусом.

Нормативно-правовая основа

Обязательство выплачивать средства во внебюджетные организации для предпринимателя в пользу себя регламентировано ст. 430 НК РФ, за работников предприниматель должен совершать выплаты с учетом ст. 419 НК РФ. Однако данные выплаты допустимо совершать и по собственной воле согласно ст. 4.5 ФЗ № 255 от 2006 года.

Согласно ФЗ № 335 от 2017 года, внесены новые правила в варианты вычитания взносов в ПФР и ОМС. Следуя нормам ФЗ № 255 от 2006 года, необходимо использовать формулу для уплаты добровольных выплат относительно декретного периода и временного недомогания.

Как рассчитываются суммы 

В 2019 году произошли определенные изменения относительно расчета необходимых к выплате сумм — согласно ФЗ № 335. До текущего года вариант расчета начинался с учета определенных значений:

  • величина МРОТ на начало года отчета;
  • тарифы выплат в необходимую организацию;
  • период расчета персональных перечислений.

На основании этих показателей предприниматель обязан был:

  • рассчитать фиксированный платеж за себя без учета поступлений;
  • дополнительные персональные перечисления с дохода, превышающего минимум в 300 тысяч.

При этом обязательные платежи имели следующие размеры – 23 400 рублей на пенсионное и 4 590 рублей на медицинское страхования. Отсюда следует, что прежде учитывался для расчета взноса МРОТ в размере, существующем на начало расчетного периода. Согласно такому процессу, то с ростом размера МРОТ увеличивались и расходы бизнесменов по платежам.

С начала 2019-го произошли кардинальные перемены в порядке расчета платежа, теперь он не привязан к показателю минималки, связано это с тем, что увеличен минимальный показатель МРОТ, который теперь составит такую же сумму, как и прожиточный минимум, что гарантировано повысит финансовую нагрузку на плечи предпринимателей.

Поэтому, чтобы суммы к выплате были экономически обоснованы и не перегружали финансовое положение ИП, выплаты будут совершаться согласно следующему алгоритму:

Если финансовые поступления не превысили 300 тысяч Сумма выплаты имеет фиксированное значение и достигает 26 545 рублей
В случае превышения показателя в 300 000 рублей Необходимо к фиксированному платежу добавить 1% от суммы, которая является превышением установленного лимита

До 2019 года выплаты составили 23 400 рублей и зависели от показателя МРОТ, тарифов страховых взносов. Вычитание производилось с использованием специальной формулы. После начала года — эта сумма стала просто фиксированной в размере 26 545 рублей

Размер фиксированных пенсионных взносов

Фото: размер фиксированных пенсионных взносов

Отсюда следует, что с начала текущего года увеличение минимума произошло на 3 145 рублей абсолютно для всех предпринимателей — без учета характера деятельности, ее специфики и прочего.

Важно! Согласно планам Правительства — обязательный фиксированный платеж будет подвержен ежегодной индексации.

Пример 1

Предприниматель зарегистрировался в данном статусе в 2016 году. 2 периода он имел активность и прибыль, а в 2019-м не работал, но при этом ему придется за этот временной отрезок перечислить в ПФР 26 545 рублей.

Пример 2

Власенко отработал 2017 год и достиг прибыли в 350 тысяч. Согласно действующему законодательству, он обязан уплатить неизменную сумму в объеме 26 545 рублей + 1% от излишне полученного поступления в 50 000 рублей, которые стали превышением лимита. Отсюда вытекает, что в 2019 году для ИП предстоят расходы в объеме 27 045 рублей.

Для выплаты средств по максимальному порогу относительно пенсионных взносов, необходимо с 2019 года применять следующую формул:

26 545 * 8 = 212 360 рублей

Как видно, с 2019 года используется ограничение в восьмом значении, но не к значению минимального порога зарплаты, а к минимуму фиксированного объема.

Поэтому, получая большой доход и вычитая из него 1% плюс обязательную фиксированную сумму, предприниматель должен ориентироваться на максимум, позволенный к выплате. Если превышений нет, уплата происходит в полном объеме, в случае платежа свыше 212 360 рублей, необходимо уплатить только этот размер, обоснованный законодательством.

Важно!Нна медицинское страхование теперь существует предел в размере 5 840 рублей, который не зависит ни от каких выплат, доходов и прочих величин и обязателен к выплате в любом случае.

Такие же изменения предназначены и для членов фермерских общин, включительно с их руководителями. При взносе страховых взносов согласно проявленной инициативе, необходимо использовать коэффициент 2, 9% от минимальной зарплаты.  

Если предприятие официально закрыто, в 2019 году необходимо совершать обязательные перечисления только за тот период, который был рабочим по факту до внесения записи в ЕГРИП.

Сроки уплаты

В 2019 году получили изменения и периоды совершения перечислений. Теперь внесение персональных средств на счета ПФР:

Обязательного фиксированного платежа Должно выполниться до 31 декабря текущего года
Выплата средств объемом в 1% от превышающих поступлений Должна выполниться не позднее 1 июля 2019 года

При этом следует учитывать, что квартальные взносы не установлены, а значит, выплаты можно совершать разово в конце года или до положенной конечной даты.

Совет! Однако, предпринимателям, работающим на УСН и ЕНВД, лучше все же выполнять взносы средств частями, чтобы сразу уменьшать налоговые платежи.

Таблица КБК

Это сбор специальных показателей относительно группировки статей государственного бюджета. Данный код состоит из 20 цифр и используется в платежных поручениях для перевода средств в счет государственных организаций.

20 цифр разделены на несколько частей, каждая их которых указывает на определенное значение:

Первые 3 цифры Обозначают административную единицу, например, ФНС
С 4-го по 13-ю цифры Обозначится вид доходов – группа, подгруппа, статья, элемент
С 14-й по 17-ю цифры Необходимы для разделения налогов, пеней и прочее
Последние 3-и цифры Это указание предназначения перечисления – налоговый сбор, страховой и прочее
Важно! Все кода формируются на основании Приказа Министерства финансов.

В 2016 году были выполнены некоторые изменения относительно составляющих таблицы КБК, а также стандартов ее применения.

С 2017 года были выполнены такие корректировки:

  • увеличилось количество кодов для уплаты подоходного налога, в результате активирования взаимодействия с иностранными организациями;
  • в связи со взаимодействием с зарубежными контрагентами, добавились кода и в отношении штрафов, пени, налога относительно дохода;
  • произошло исключение некоторых кодов в отношении алкоголя и печного топлива.
Данные по КБК

Фото: данные по КБК

В текущем году также имеются определенные изменения:

  • в отношении НДС — прибавились показатели согласно прибыли по процентам с облигаций, выданных в рублях;
  • акцизы пополнились в связи с вводом кодов для электронных сигарет и прочих устройств, работающих на основе никотиновых веществ;
  • кодовое значение для взноса сборов относительно курортного сбора.

Однако в отношении выплат в пользу внебюджетных организаций в 2019 году КБК остался прежним, так что выплаты следует совершать с использованием следующих кодов:

182 1 02 02140 06 1110 160 Обязательная уплата в пользу ПФР
182 1 02 02103 08 1013 160 Неизменные выплаты по медицинскому страхованию

Это указывает на то, что в этом плане для ИП при выплате взносов за себя, изменений нет.

Куда платить взносы

В 2017 году предприниматели за себя обязаны уплачивать средства в счет ФНС. Пенсионный фонд не принимает уже платежи, хотя учет поступлений средств на счет плательщика продолжает вести. Плательщик должен выполнять платеж на счет отделения налоговой инспекции, в которой зарегистрирован.

Выплата средств предпринимателями в счет страховых взносов получила определенную корректировку, согласно которой полностью исчезла привязка размера платежа к МРОТ. Теперь они имеют фиксированный размер при наличии минимального дохода, в случае превышения данного лимита — необходим учет 1% от суммы, заработанной сверх.

Максимальный размер исчисляется в восьмикратном размере от фиксированного платежа. Кроме этого, изменилось назначение платежа – получателем является ФНС, а также конечная дата выплат 1% перенесена с 1 апреля на 1 июля.



Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *